Mở rộng giảm trừ gia cảnh, giảm gánh nặng thuế thu nhập cá nhân

ĐỀ XUẤT MỨC GIẢM TRỪ GIA CẢNH CHO NGƯỜI NỘP THUẾ TỪ 15,5 TRIỆU ĐỒNG

Dự án Luật Thuế Thu nhập cá nhân (sửa đổi) do Bộ Tài chính xây dựng gồm 04 Chương, 30 Điều, được xây dựng nhằm cụ thể hóa các Nghị quyết của Đảng và Quốc hội về cải cách chính sách thuế, đẩy mạnh phân cấp, phân quyền và thích ứng với kinh tế số.

Thay đổi đáng chú ý nhất là việc điều chỉnh Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công. Dự thảo đề xuất giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, mức cao nhất vẫn giữ 35%. Bộ Tài chính đưa ra hai phương án, trong đó trình Chính phủ chọn phương án 2. Với phương án này, cá nhân có thu nhập tính thuế từ 50 triệu đồng/tháng trở xuống được giảm thuế tương đương hoặc nhiều hơn so với phương án 1.

Vì sao Bộ Tài chính bác đề xuất nâng giảm trừ gia cảnh ở thành phố lớn?

Mức giảm trừ gia cảnh được đề xuất nâng lên 15,5 triệu đồng

Dự kiến tháng 10 sẽ có nghị quyết nâng mức giảm trừ gia cảnh

Trong Dự thảo Luật mới sẽ giao thẩm quyền cho Chính phủ quy định và điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh (cho người nộp thuế và người phụ thuộc), đảm bảo sự linh hoạt, kịp thời điều chỉnh theo tình hình kinh tế - xã hội. Về mức giảm trừ gia cảnh, Bộ Tài chính đề xuất mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế sẽ được nâng từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng. Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc cũng tăng từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng, tức tăng khoảng 40,9%.

Trong Phiên họp toàn thể của Ủy ban Kinh tế và Tài chính của Quốc hội vừa diễn ra, các đại biểu cho ý kiến vào Dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) cho rằng, để tránh phức tạp cho người nộp thuế và thuận lợi cho việc quyết toán thuế theo năm, Ủy ban này đề nghị thống nhất thời điểm áp dụng Biểu thuế lũy tiến và các quy định về Giảm trừ gia cảnh cùng có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Về đề xuất sửa đổi Biểu thuế lũy tiến và Giảm trừ gia cảnh, các đại biểu cho rằng mức thu nhập chịu thuế hiện nay là quá thấp, quy định mới cần nâng mức thu nhập chịu thuế và cần phân theo vùng (đô thị, nông thôn) để phù hợp với chi phí sinh hoạt thực tế.

Đồng thời đại biểu đề xuất nên đưa một mức sàn cứng vào Luật (do Quốc hội quy định) và cho phép điều chỉnh định kỳ (3-5 năm) theo một tỷ lệ phần trăm (như tỷ lệ lạm phát) thay vì ấn định một con số cố định, nhằm tạo sự linh hoạt trước biến động kinh tế và thiên tai, dịch bệnh.

Theo kế hoạch, Bộ Tài chính sẽ trình Chính phủ để trình Quốc hội dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) tại kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV vào tháng 10/2025.

 MỨC GIẢM TRỪ GIA CẢNH NGƯỜI PHỤ THUỘC LÀ 6,2 TRIỆU ĐỒNG/THÁNG

Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) do Bộ Tài chính soạn thảo đang nhận được sự quan tâm cao của xã hội. Vậy các nội dung sửa đổi, bổ sung lần này sẽ theo hướng có lợi cho người nộp thuế ra sao?

Phóng viên Kênh VOV Giao thông Quốc gia đã có cuộc trao đổi cùng bà Cao Thị Thanh Lan, Phó trưởng phòng, Cục Quản lý, giám sát chính sách thuế, phí và lệ phí - Bộ tài chính

PV: Thưa bà, phương án điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh đối với thuế thu nhập cá nhân được đề xuất ra sao?

 Bà Cao Thị Thanh Lan: Căn cứ biến động của chỉ số giá tiêu dùng CPI, tốc độ thu nhập bình quân đầu người, Bộ Tài chính trình Chính phủ điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh theo hai phương án.

Phương án thứ nhất là mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế hiện hành từ 11 triệu đồng lên khoảng 13,3 triệu đồng/ tháng, điều chỉnh giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc tăng từ 4,4 triệu đồng hiện hành lên khoảng 5,3 triệu đồng/ tháng.

Phương án thứ hai là điều chỉnh mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế hiện hành từ 11 triệu đồng lên khoảng 15,5 triệu đồng/ tháng, điều chỉnh giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc tăng từ 4,4 triệu đồng lên khoảng 6,2 triệu đồng/ tháng.

Qua quá trình lấy ý kiến, đa số các cơ quan, tổ chức, cá nhân và người dân đồng thuận theo phương án thứ 2 là tăng mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế lên 15,5 triệu đồng/ tháng và người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/ tháng. Ngoài ra, tại Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) cũng quy định giao Chính phủ điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội từng thời kỳ.

PV: Trong Dự Luật mới, Bộ Tài chính cũng đề xuất giảm số bậc thuế của Biểu thuế thu nhập cá nhân. Các phương án cụ thể như thế nào, thưa bà?

Bà Cao Thị Thanh Lan: Tại Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), Bộ Tài chính đề xuất hai phương án sửa đổi biểu thuế.

Phương án thứ nhất là sửa đổi biểu thuế còn 5 bậc, cụ thể là bậc thuế suất đầu tiên vẫn là 5% nhưng giãn thu nhập tính thuế áp dụng từ 5 đến 10 triệu đồng, bậc 2 là thuế suất 15% áp dụng với phần thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 30 triệu đồng, bậc 3 là thuế suất 25% áp dụng với phần thu nhập tính thuế trên 30 triệu đồng đến 50 triệu đồng; bậc 4 là thuế suất 30% áp dụng với phần thu nhập tính thuế trên 50 triệu đồng đến 80 triệu đồng và bậc 5 là thuế suất 35% áp dụng với phần thu nhập tính thuế trên 80 triệu đồng.

Phương án thứ 2 cũng sửa đổi biểu thuế xuống còn 5 bậc nhưng theo phương án là khoảng cách giữa các bậc nới rộng hơn nữa so với phương án 1, cụ thể, bậc 1 và bậc 2 như phương án 1; bậc 3 là thuế suất 25% nới rộng áp dụng với phần thu nhập tính thuế trên 30 triệu đồng đến 60 triệu đồng; bậc 4 là thuế suất 30% áp dụng với phần thu nhập tính thuế trên 60 triệu đồng đến 100 triệu đồng và bậc 5 là thuế suất cao nhất 35% áp dụng với phần thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng.

Qua quá trình lấy ý kiến, đa số các cơ quan, cá nhân và người dân đồng thuận theo phương án thứ 2 và Bộ Tài chính đã trình Chính phủ và Chính phủ đã có Tờ trình số 844 trình Quốc hội về Hồ sơ dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi).

PV: Vâng, xin được cảm ơn bà!

BIỂU THUẾ THU NHẬP GIẢM TỪ 7 BẬC XUỐNG 5 BẬC

Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) với việc rút gọn biểu thuế còn 5 bậc và nâng mức giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu đồng được xem là bước điều chỉnh nhằm tạo sự minh bạch, giảm gánh nặng cho người nộp thuế và phù hợp hơn với biến động thu nhập, chi phí sinh hoạt hiện nay.

Phóng viên VOVGT đã có cuộc trao đổi cùng TS Nguyễn Quốc Việt, chuyên gia chính sách công, trường Đại học Kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội về ý nghĩa của những điều chỉnh trong thực tiễn.

PV: Thưa ông, Bộ Tài chính đề xuất nâng giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế lên 15,5 triệu đồng/tháng và người phụ thuộc lên 6,2 triệu đồng/tháng, ông thấy đã phù hợp chưa?

TS Nguyễn Quốc Việt: Việc giảm trừ gia cảnh được tăng lên 15,5 triệu đồng là rất cần thiết nhằm tăng thu nhập khả dụng cũng như tính công bằng. Nó làm tăng thu nhập thực tế cho người dân, đặc biệt là tầng lớp trung lưu hoặc cận trung lưu, đảm bảo yếu tố công bằng ngang khi thuế thu nhập cá nhân chỉ thực sự đánh vào phần thu nhập dôi dư sau khi đã đáp ứng được các nhu cầu cơ bản, thiết yếu của người dân.

Tuy nhiên, việc giảm trừ gia cảnh theo mức cố định khiến tôi vẫn lăn tăn, nếu như mức giảm trừ gia cảnh này có thể linh hoạt phụ thuộc vào mức sống từng vùng thì nó sẽ tối ưu hóa được sự hỗ trợ. Việc chúng ta có những chính sách giảm trừ gia cảnh tự động hơn thay vì những mức cố định sẽ giảm được những chi phí khi chờ đợi chính sách.

PV: Với đề xuất giảm bậc thuế thu nhập cá nhân từ 7 bậc xuống 5 bậc trong Dự Luật này, theo ông sẽ có tác động ra sao?

TS Nguyễn Quốc Việt: Tác động của việc giảm biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống 5 bậc không chỉ hỗ trợ tích cực cho người lao động mà còn tạo những tín hiệu tích cực cho các doanh nghiệp và cơ quan quản lý thuế.

Với người dân, cũng giống như giảm trừ gia cảnh, việc giảm mức thuế lũy tiến góp phần giảm gánh nặng thuế, kích thích tăng thu nhập thực tế của người lao động vì rút gọn bậc thuế là giãn rộng khoảng cách tính thuế giữa các bậc, tránh việc nhảy bậc thuế suất quá nhanh, qua đó khuyến khích người lao động nỗ lực hơn trong việc nâng cao thu nhập, nâng cao năng suất lao động mà không bị áp thuế ở mức cao ngay lập tức.

Về phía doanh nghiệp và cơ quan quản lý thuế, nó cũng giúp giảm sự phức tạp trong các biểu tính thuế, mặc dù đã có sự hỗ trợ của công cụ số hóa nhưng hàng tháng, hàng quý phải tính thuế thu nhập của người lao động sẽ giảm được chi phí quản lý, chi phí tuân thủ, giúp minh bạch và đơn giản hóa cho cơ quan quản lý thuế, đó cũng là xu hướng chủ đạo trong cải cách thuế hướng tới công bằng, hiện đại, hiệu quả.

PV: Vâng, xin cảm ơn ông về cuộc trao đổi này!

Theo ước tính của Bộ Tài chính, nếu áp dụng biểu thuế mới, khoảng 1,2 triệu người sẽ được giảm thuế, ngân sách có thể giảm thu ngắn hạn, nhưng về lâu dài lại tạo động lực để người dân gia tăng thu nhập, mở rộng cơ sở thuế.

Một chính sách thuế thu nhập cá nhân hợp lý vừa đảm bảo công bằng xã hội, vừa là động lực quan trọng thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Trong bối cảnh mới, việc sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân cần hướng đến một hệ thống đơn giản, minh bạch, hài hòa lợi ích giữa Nhà nước và người dân, đồng thời tạo môi trường hấp dẫn để thu hút và giữ chân nhân lực chất lượng cao – yếu tố then chốt cho sự phát triển bền vững của Việt Nam trong giai đoạn tới.

Bạn kỳ vọng gì vào Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) với nội dung về nâng giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế và giảm bậc thuế thu nhập cá nhân? Những quy định mới sẽ hỗ trợ cho người nộp thuế ra sao, làm cho chính sách thuế trở nên công bằng và hiệu quả hơn như thế nào?

Mời các bạn cùng chia sẻ ý kiến, đóng góp cho Dự thảo qua hotline 02437.91.91.91, qua fanpage VOVGT, hoặc có thể góp ý trực tiếp trên Cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính.

-----

Đừng quên đón nghe và tương tác với “Dự thảo trên tay” trong khung giờ “FM 91 chiều thứ Hai, thứ Tư và thứ Bảy hàng tuần trên VOV Giao thông FM 91 MHz, vovgiaothong.vn, hoặc trên các nền tảng podcasts dành cho di động.