Ngành Thuế ban hành "sổ tay" hướng dẫn hộ kinh doanh trước bước ngoặt chính sách năm 2026

Làm sạch mã số thuế, tháo gỡ điểm nghẽn trong kinh doanh

Bộ Tài chính đề xuất hạ mạnh ngưỡng miễn thuế với hàng nhập khẩu

Làm sạch mã số thuế, giúp doanh nghiệp quay trở lại hoạt động, loại bỏ doanh nghiệp “ma” hoặc đã dừng hoạt động

Hướng dẫn tra cứu người nộp thuế không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký

Bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài từ năm 2026

Hộ và cá nhân kinh doanh là một trong những nhóm chịu tác động trực tiếp và rõ nét nhất từ các chính sách thuế mới có hiệu lực trong năm 2026.

Đáng chú ý, từ ngày 1/1/2026, phương pháp khoán thuế chính thức không còn được áp dụng đối với hộ kinh doanh. Thay vào đó, toàn bộ hộ và cá nhân kinh doanh sẽ chuyển sang thực hiện nghĩa vụ thuế theo cơ chế kê khai dựa trên doanh thu và chi phí thực tế.

Đồng thời, quy định mới cũng chính thức chấm dứt việc thu - nộp lệ phí môn bài áp dụng cho cả khối doanh nghiệp lẫn các hộ kinh doanh trên toàn quốc.

Nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm: Vẫn phải theo dõi doanh thu

Một trong những điểm mới đáng chú ý là quy định về ngưỡng doanh thu tính thuế. Theo đó, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) đối với các hoạt động sản xuất, kinh doanh thuộc phạm vi quy định. Đối với các trường hợp có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng, nghĩa vụ thuế sẽ phát sinh theo phương pháp tỷ lệ hoặc dựa trên thu nhập tính thuế tương ứng với quy mô và loại hình hoạt động. Trường hợp hộ kinh doanh tự xác định doanh thu trong năm từ 1 tỷ đồng trở xuống nhưng trước đó đã kê khai, nộp thuế theo ngưỡng cũ (500 triệu đồng), số thuế nộp thừa sẽ được cơ quan thuế xử lý bù trừ hoặc hoàn trả.

Cơ quan Thuế nhấn mạnh, việc không thuộc diện nộp thuế không đồng nghĩa với việc bỏ qua các thủ tục quản lý. Hộ kinh doanh vẫn có trách nhiệm theo dõi doanh thu thực tế, thực hiện khai báo hoặc thông báo theo quy định và lưu giữ đầy đủ chứng từ cần thiết.

Mốc doanh thu 3 tỷ đồng và minh bạch dòng tiền qua tài khoản

Đối với Thuế TNCN, mốc doanh thu 3 tỷ đồng/năm tiếp tục là căn cứ phân loại phương pháp tính thuế. Cụ thể:

- Doanh thu từ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm: Áp dụng cơ chế xác định thuế theo phương pháp phù hợp quy định tại Luật Thuế TNCN 2025 (sửa đổi, bổ sung 2026).

- Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm: Thuế TNCN được tính trực tiếp trên cơ sở thu nhập tính thuế thực tế.

Cùng với đó, các quy định mới tăng cường tính minh bạch đối với dữ liệu doanh thu và dòng tiền. Hộ kinh doanh bắt buộc phải đăng ký, theo dõi và thực hiện đúng quy định về việc sử dụng tài khoản ngân hàng, ví điện tử phục vụ riêng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

Bán hàng online, livestream: Không tính riêng ngưỡng miễn thuế cho từng kênh

Trong bối cảnh kinh doanh đa kênh bùng nổ, Cục Thuế lưu ý việc bán hàng qua website, ứng dụng, mạng xã hội, livestream hay sàn thương mại điện tử (TMĐT) không làm thay đổi bản chất nghĩa vụ thuế. Người kinh doanh có trách nhiệm tổng hợp toàn bộ doanh thu phát sinh từ tất cả các kênh.

Lưu ý quan trọng: Việc kinh doanh trên nhiều sàn TMĐT, nhiều tài khoản hoặc nhiều kênh bán hàng khác nhau không đồng nghĩa với việc mỗi kênh được tính riêng một ngưỡng miễn thuế. Ngưỡng miễn thuế 1 tỷ đồng/năm được áp dụng tính trên tổng doanh thu của toàn bộ hoạt động kinh doanh.

Theo Nghị định 252/2026, các chủ quản nền tảng TMĐT và nền tảng số trong nước có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến sẽ có trách nhiệm khấu trừ, nộp thay thuế cho hộ kinh doanh (gồm cả cá nhân cư trú và không cư trú).

Người kinh doanh cần phân biệt rõ khoản thuế do mình trực tiếp kê khai với khoản đã được nền tảng khấu trừ nộp thay; bảo đảm sử dụng thống nhất mã số thuế định danh; lưu trữ đầy đủ dữ liệu giao dịch, đơn hàng, hàng hoàn trả và thực hiện nghiêm quy định về hóa đơn điện tử./.